Beyanname Nedir? Türkiye’de Vergi Beyannameleri: Verme ve Ödeme Zamanları (2026 Rehberi)

Beyanname, vergiyle ilgili matrahların ilgili vergi dairesine elektronik ve fiziksel ortamda bildirilen belgeye verilen isimdir. Beyannameler her vergi için ayrı ayrı düzenlenmiştir. Dolayısıyla mükellefler hangi verginin beyannamesini verecekse, vergi idaresi tarafından o vergi için özel olarak hazırlanmış beyannameleri kullanmalıdır. Özellikle yıllık gelir vergisi gibi yaygın beyannamelerden başlayarak, diğer beyannameleri ayrıntılı olarak açıklayacağız. Unutmayın, bu süreler genel kurallara göre belirlenmiştir ve özel durumlarda (örneğin uzatmalar) resmi duyuruları takip etmek gerekir.

Beyanname Nasıl Verilir?

Beyannameler genelde elektronik ortamda verilmesine rağmen az da olsa hala bazı beyannameler hala elden verilebilmektedir. Esasen beyannamelerin çoğunluğu Gelir İdaresi Başkanlığının (GİB) e-beyan sistemi üzerinden e-beyan şeklinde verilmektedir. Her vergi beyannamesi kendisi için tanımlanan dönemde ve tarihte verilmektedir.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Gelir vergisi beyannamesi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre yıllık olarak verilmektedir. Gelir vergisinde  7 farklı gelir unsuru bulunmaktadır. Bunlardan yıllık ve münferit beyannameyle bildirilenler ticari faaliyet, zirai faaliyet, serbest meslek faaliyeti, MSİ, GMSİ, değer artış kazancı ve diğer kazanç ve iratlar için verilmektedir.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl ve Ne Zaman Verilir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi, bir önceki yılın kazançlarını kapsar ve ertesi yılın Mart ayı sonuna kadar verilmelidir. Beyannamenin verilmesi için belirlenen süre, izleyen yılın Mart ayının ilk gününden başlayıp aynı ayın son günü saat 23.59’a kadar uzanmaktadır. Ödeme planı ise iki taksit halinde düzenlenir: İlk kısım Mart ayı bitimine kadar, ikinci kısım ise Temmuz ayı sonuna kadar tamamlanır. Eğer toplam gelirde zirai kazanç oranı yüzde 75 veya daha fazla ise, ödeme takvimi değişir; ilk taksit Kasım ayı sonuna, ikincisi Aralık ayı sonuna kayar.

Özel hallerde süreler uyarlanır: Ülkeyi terk edenler için beyanname, ayrılıştan önceki 15 gün içinde; vefat durumunda ise ölüm tarihinden sonraki 4 ay içinde verilmelidir. Bu durumlarda tarh edilen vergiler, beyannamelerin verilme süresi içinde ödenir.

Gelir Vergisi Kanunu’na Göre Yıllık Beyanname Ne Zaman Verilir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi izleyen yılın Mart ayının son günü akşamına kadar beyanname verme süresi vardır. Memleketten devamlı surette ayrılacaksa terk tarihinden önceki 15 gün içinde beyanname verilir. Ölüm halinde ise ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde mirasçılar gelir vergisi beyannamesini vermeleri gerekir. Gelir vergisi mükellefleri, gelirlerini izleyen yılın Mart ayının son günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine verilir ve aynı sürede ilk taksiti ödenmelidir.

Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir ve Ödenir? Gelir Vergisi Taksitleri Ne Zaman?

Tahakkuk eden gelir vergisi iki eşit taksitte ödenir; 1 taksit 31 Martın sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayının sonuna kadar ödenmelidir. Eğer gelir unsurları içinde elde edilen toplam gelirin % 75 ve fazlası zirai faaliyetten elde edilmişse 1. taksit Kasım ayının, 2 taksit ise Aralık ayının sonunda ödenir.

Üç aylık dönemleri kapsayan bu beyanname, her dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü saat 23.59’a kadar teslim edilir. Dönemlere göre örnekler: Ocak-Mart için 17 Mayıs, Nisan-Haziran için 17 Ağustos, Temmuz-Eylül için 17 Kasım, Ekim-Aralık için 17 Şubat. 2025’ten itibaren dördüncü dönem beyannamesi zorunlu hale gelir. Ödeme, beyanname süresi içinde tamamlanır.

Geçici Vergi Beyannamesi Nedir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesine mahsup edilmek üzere, yılın tamamında 3’er aylık dönemlerde verilen beyannamelere geçici vergi beyannamesi denir. Geçici vergi beyannamesi, gelir geçici vergi ve kurumlar geçici vergi beyannamesidir.

Geçici Vergi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Geçici vergi beyannamesi, yılın tamamında 3’er aylık dönemlerinde takip eden ikinci ayın 17. Günü akşamına kadar verilir ve aynı sürede ödenir. Örneğin Ocak, Şubat ve Mart aylarını kapsayan ilk 3 aylık geçici vergilendirme döneminin beyannamesi Mayıs ayının 17. Günü akşamına kadar verilmelidir.

Geçici Vergi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?

Geçici vergi beyannameleri üçer aylık vergilendirme dönemlerindeki ortaya çıkan matrahlar üzerinden hesaplanır ve bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir.

Geçici Vergi Beyannamesi Nasıl Doldurulur?

Geçici vergi beyannameleri yılın tamamı için üçer aylık matrahları üzerinden doldurulur.

Geçici Vergi Beyannamesi Nereden Alınır?

Geçici vergi beyannamesi, elektronik ortamda doldurularak verildiği için beyanname bir yerden alınmaz.

1. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Ne Zaman Verilir 2026

Birinci dönem geçici vergi beyannamesi ilk üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın 17. Günü akşamına kadar verilir. Bu durumda ilk üç aylık geçici vergi beyannamesi aynı yılın Mayıs ayının 17. Günü akşamına kadar verilmeli ve aynı tarihe kadar ödenmelidir.

2. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

İkinci dönem geçici vergi beyannamesi, ikinci üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın 17. Günü akşamına kadar verilir. Bu durumda ikinci üç aylık geçici vergi beyannamesi aynı yılın Ağustos ayının 17. Günü akşamına kadar verilmeli ve aynı tarihe kadar ödenmelidir.

3. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Verme Süresi 2026

Üçüncü dönem geçici vergi beyannamesi, üçüncü üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın 17. Günü akşamına kadar verilir. Bu durumda üçüncü üç aylık geçici vergi beyannamesi aynı yılın Kasım ayının 17. Günü akşamına kadar verilmelidir.

4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Verme Süresi 2026

Dördüncü dönem geçici vergi beyannamesi, dördüncü üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın 17. Günü akşamına kadar verilir. Bu durumda dördüncü üç aylık geçici vergi beyannamesi ertesi yılın Şubat ayının 17. Günü akşamına kadar verilmeli ve aynı dönemde ödenmelidir.

4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Kaldırıldı Mı?

Dördüncü dönem geçici vergi beyannamesi kaldırılmıştı, ancak 2025 hesap dönemi 4. Dönemde geri getirildiği için artık 4. Dönem geçici vergi beyannamesi verilecektir.

Geçici Vergi Düzeltme Beyannamesi Nasıl Verilir?

Geçici vergi beyannamesi verildikten sonra beyanname verme süresi bitmeden düzeltme beyannamesi verebilir.

Geçici Vergi Beyannamesi Damga Vergisi

Geçici vergi beyannamelerinden de diğer beyannameler gibi damga vergisi ödenir.

Adi Ortaklıkta Geçici Vergi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Adi ortaklık geçici vergi beyannamesi vermez. Adi ortaklığın ortakları, geçici vergi beyannamesi vermektedir.

Gelir Vergisi Kanunu Geçici 67. Madde Kapsamındaki İhtiyari Beyanname

Bu özel beyanname, belirli tevkifatlara ilişkin ihtiyari durumlarda geçerlidir. Beyanname verme süresi, izleyen yılın Mart ayının başından aynı ayın son günü saat 23.59’a kadar olan dönemde verilmelidir. Ödemeler iki taksitlidir: İlk taksit Mart ayı sonuna, ikincisi Temmuz ayı sonuna kadar yapılmalıdır.

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Kurumların hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın (izleyen yılın 4. ayı) ilk gününden son günü saat 23.59’a kadar kurumlar vergisi beyannamesi verilir. Ödeme, beyanname süresi içinde (4. ayın sonuna kadar) tamamlanır. Eğer tarhiyat muhatabı ülkeyi terk ediyorsa, ayrılıştan önceki 15 gün içinde işlem beyanname verilip tarh edilen vergi de aynı süre sinde ödenmelidir.

Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen on ikinci ayın ilk gününden son günü saat 23.59’a kadar beyan edilir. Ödeme, aynı süre zarfında (12. ayın son gününde) gerçekleştirilir.

Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi, hesap döneminin kapandığı ayı takip eden on beşinci ayın son günü saat 23.59’a kadar verilmelidir. 2024 hesap dönemi için özel bir düzenleme vardır: Bu durumda, küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi kapandığı ayı izleyen on sekizinci ayın son gününe kadar uzatılır. Ödeme, beyanname verme süresinin son gününe kadar yapımalıdır.

Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Bilgi Beyannamesi (Ek Olarak)

Küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi bilgi beyannamesi, ana beyannameyle birlikte aynı sürelerde (on beşinci ayın son günü saat 23.59’a kadar) verilmelidir. 2024 dönemi için on sekizinci ayın sonuna kadar verilmelidir.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (Aylık)

Kesinti yoluyla tahsil edilen vergiler (damga vergisi dahil) için, izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılır.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (Üç Aylık)

Üç aylık dönemleri izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar sunulur. Dönem örnekleri: Ocak-Mart için 26 Nisan, Nisan-Haziran için 26 Temmuz, Temmuz-Eylül için 26 Ekim, Ekim-Aralık için 26 Ocak. Ödeme, beyanname dönemiyle eşzamanlıdır.

Gelir Vergisi Kanunu Geçici 67. Madde Tevkifatlarına İlişkin Muhtasar Beyanname

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun Geçici 67 nci maddesinin (1) ve (3) numaralı fıkralar için üç aylık dönemleri izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar; (2), (4) ve (8) numaralı fıkralar için izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar verilir. Dönemlere göre takvim aynıdır. Ödeme, beyanname süresi içinde yapılır.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi Nedir, Nasıl ve Ne Zaman Verilir?

Katma değer vergisi beyannamesi (1 No.lu KDV beyannamesi) vergilendirme dönemini izleyen ayın 28. günü saat 23.59’a kadar teslim edilir (149 No.lu VUK Sirkülerine göre). Tarh edilen katma değer vergisi ise beyanname verme süresinin son gününe (izleyen ayın 28. günü) kadar ödenmelidir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Üç Aylık)

Üç aylık dönemleri izleyen ayın 28. günü saat 23.59’a kadar verilir (149 No.lu VUK Sirküleri). Tarh edilen katma değer vergisi ise beyanname verme süresinin son gününe (izleyen ayın 28. günü) kadar ödenmelidir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Sorumlu Sıfatıyla)

Vergilendirme dönemini izleyen ayın 25. günü saat 23.59’a kadar sunulur (164 No.lu VUK Sirküleri). Tarh edilen katma değer vergisi ise beyanname verme süresinin son gününe (izleyen ayın 25. günü) kadar ödenmelidir. 2 No.lu beyannameyle tarh edilen vergi ödenmek şartıyla 1 No.lu KDV beyannamesinden hesaplanan vergiden indirilebilir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Elektronik Hizmet Sunucuları İçin 3 No.lu)

Vergilendirme dönemini izleyen ayın 28. günü saat 23.59’a kadar verilir (149 No.lu VUK Sirküleri). Tarh edilen katma değer vergisi ise beyanname verme süresinin son gününe (izleyen ayın 28. günü) kadar ödenmelidir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Hasılat Esası 4 No.lu)

Benzer şekilde, vergi dönemini izleyen ayın 28. günü saat 23.59’a kadar teslim edilir (149 No.lu VUK Sirküleri). Tarh edilen katma değer vergisi ise beyanname verme süresinin son gününe (izleyen ayın 28. günü) kadar ödenmelidir.

İcra Dairelerince Yapılan Satışlara Ait Katma Değer Vergisi Beyannamesi (5 No.lu)

Bedelin tahsil edildiği günü izleyen günün mesai bitimine kadar beyan edilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılmalıdır.

Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi Nedir, Nasıl ve Ne Zaman Verilir?

Özel Tüketim Vergisine tabi (I) sayılı liste malları için ayın ilk 15 günlük bölümü için aynı ayın 25. günü sonuna kadar; ayın ikinci 15 günlük bölümü için ertesi ayın 10. gününe kadar; (II) sayılı listede kayıt ve tescile tabi olmayanlar  ile (III) ve (IV) sayılı listeler için izleyen ayın 15. gününe kadar; (II) sayılı listede kayıt tescile tabi olanlar için ilk iktisapla ilgili işlemler tamamlanmadan önce ÖTV beyannamesi verilir. Ödeme, beyanname süresi içinde veya en geç beyanname verme süresinin son günü yapılır.

Dijital Hizmet Vergisi Beyannamesi

Vergilendirme dönemini izleyen ayın son günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılır.

Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesi

Geri kazanım katılım payı beyannamesi üç aylık dönemleri izleyen ayın son günü saat 23.59’a kadar sunulur. Dönemler: Ocak-Mart için Nisan sonu, Nisan-Haziran için Temmuz sonu, Temmuz-Eylül için Ekim sonu, Ekim-Aralık için Ocak sonu. Ödeme, beyanname dönemiyle eşzamanlıdır.

Turizm Payı Beyannamesi

Turizm payı beyannamesi aylık dönemler için izleyen ayın son günü saat 23.59’a kadar; üç aylık dönemler için benzer takvimle (Nisan, Temmuz, Ekim, Ocak sonları) verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılır.

Konaklama Vergisi Beyannamesi

Konaklama vergisi beyannamesi vergilendirme dönemini izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar teslim edilir. Ödeme, beyanname süresi içinde tamamlanır.

Değerli Konut Vergisi Beyannamesi

Değerli konut vergisi beyannamesi, ilgili yılın Şubat ayının 20. günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme iki taksit: Şubat sonu ve Ağustos sonu.

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Beyannamesi

Banka ve sigorta muameleleri beyannamesi, izleyen ayın 15. günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılır.

Özel İletişim Vergisi Beyannamesi

Özel iletişim vergisi beyannamesi, izleyen ayın 15. günü saat 23.59’a kadar sunulur. Ödeme, beyanname dönemiyle eşzamanlıdır.

Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Bildirimi

Kaynak kullanımını destekleme fonu bildirimi izleyen ayın 15. günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, bildirim süresi içinde yapılır.

Şans Oyunları Vergisi Beyannamesi

İzleyen ayın 20. günü mesai bitimine kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde tamamlanır.

Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi

Veraset için ölüm veya gaiplik tarihine göre 4-8 ay içinde; ivazsız intikaller için iktisap tarihinden 1 ay içinde verilir. Yarışma ve şans oyunları için ilgili günü izleyen ayın 20. günü sonuna kadar. Ödeme, üç yılda iki eşit taksit (Mayıs ve Kasım).

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Beyanname zorunluluğu yok; Ocak başında re’sen yıllık tahakkuk eder. Ödeme: Ocak sonu ve Temmuz sonu taksitleri.

Noterlerce Yapılacak Makbuz Karşılığı Ödemelere Ait Beyanname

İzleyen ayın ilk 5 iş günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılır.

Emlak Vergisi

Genel beyan zorunluluğu yok; değişikliklerde bütçe yılı içinde veya üç ay içinde bildirilir. Ödeme: Mart-Mayıs ve Kasım aylarında.

Çevre Temizlik Vergisi

Yıllık tahakkuk Ocak’ta; ilk mükellefiyet için 30 gün içinde bildirim. Ödeme: Mart-Mayıs ve Kasım aylarında.

İlan ve Reklam Vergisi

Mükellefçe yapılıyorsa iş öncesi; aracıyla yapılıyorsa izleyen ayın 20. günü akşamına kadar verilir. Ödeme, beyanname süresi içinde veya belediyece iki taksit.

Eğlence Vergisi

Biletli yerlerde beyan zorunluluğu yok, vergi bilette hesaplanır; müşterek bahislerde izleyen ayın 20. günü; biletsiz yerlerde günlük miktar. Ödeme: Damga sırasında, ertesi ayın 20’si veya aylık.

Haberleşme Vergisi

Tahsilatı izleyen ayın sonuna kadar beyan. Ödeme, aynı süre içinde.

Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi

Tahsil tarihini izleyen ayın 20. günü akşamına kadar beyan. Ödeme, aynı süre içinde.

Yangın Sigortası Vergisi

Ay içindeki muameleler için ertesi ayın 20. günü akşamına kadar beyan. Ödeme, beyanname süresi içinde.

Damga Vergisi Nedir?

Vergiye tabi olan kağıtlar veya kağıtların yerini alan şerh ve mektuplar ile kağıtların hükmünün yenilenmesi, değiştirilmesi, uzatılması, bozulması ve devrine ilişkin şerh ve mektupları imzalayanlardan alınan vergiye damga vergisi denir.

Damga Vergisi Beyannamesi Nedir?

Damga vergisini basılı damga konulması, makbuz karşılığı ödeme ve istihkaktan kesinti suretiyle ödeyenlerin vergileri beyan ettikleri belgeye beyanname denir.

Damga Vergisi Beyannamesi (Sürekli Mükellefler İçin)

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olanlar beyannameyi izleyen ayın 26. günü saat 23.59’a kadar verilir. Ödeme, aynı süre içinde yapılmalıdır.

Damga Vergisi Beyannamesi (Sürekli Olmayanlar İçin)

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olmayanlar, kâğıdın düzenlendiği tarihi izleyen 15 gün içinde beyan edilir. Ödeme, beyanname süresi içinde tamamlanır.

Damga Vergisi Beyannamesi Hesaplama

Damga vergisi nispi ve maktu olarak alınmaktadır. Nispi vergi kâğıtların nevi ve mahiyetine göre söz konusu kâğıtlarda yazılı belli bir tutar üzerinden, maktu vergi ise kâğıtların mahiyetine göre maktu bir bedel üzerinden alınır.

Damga Vergisi Beyannamesi Verme Süresi

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olanlardan, makbuz karşılığı kesenler bir ay içinde düzenlediği kâğıtların vergisi ertesi ayın 1. gününden 26. Günü akşamına kadar verilmelidir.

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olmayan ve vergiyi mükelleflerden makbuzu karşılığı kesenler, kâğıdın düzenlendiği tarihi izleyen günden 15. Gün akşamına kadar beyannameyi vermelidirler.

Damga Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olanlardan mükelleflerden makbuzu karşılığı vergiyi kesenler veya hesaplayanlar, bir ay içinde düzenlediği kâğıtların vergisi ertesi ayın 26. Günü akşamına kadar verilir.

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olmayan ve vergiyi mükelleflerden makbuzu karşılığı kesenler kâğıdın düzenlendiği tarihi izleyen günden itibaren 15 gün içinde beyanname ile bildirilir.

Damga Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Damga vergisini basılı damga konulması suretiyle, makbuz karşılığı ödeme ve istihkaktan kesinti suretiyle ödeme şeklinde verilir.

Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Kimdir?

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olanlar aşağıdaki gibidir:

1. Özel bütçeli idareler,
2. İl özel idareleri,
3. Belediyeler,
4. Döner sermaye kuruluşları,
5. Bankalar,
6. KİT’ler ve İDT’ler
7. Özerk kuruluşlar,
8. Anonim şirketler,
9. Diğer kamu kuruluşları.

Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Kodu

Sürekli damga vergisi mükellefiyetinin kodu 040 kodudur.

Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Bulunmayanlar?

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olmayanlar aşağıdaki gibidir:

1. Limited şirketler,
2. Gerçek kişiler,
3. Kolektif şirketler,
4. Adi şirketler,
5. Adi komandit şirketler,
6. Basit usuller.

Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Açtırmak Dilekçesi

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti açmak için aşağıdaki metinin bir dilekçeye doldurup bağlı olan vergi dairesine verilmelidir:

“Dairenizin 123456789 vergi numaralı mükellefiyim. 01.01.2026 tarihinden itibaren 040 kodundan damga vergisi mükellefiyetimin açılmasını arz ederim”

Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyetini Kapatma Dilekçesi

“Dairenizin 123456789 vergi numaralı mükellefiyim. 31.01.2026 tarihinden itibaren damga vergisi mükellefiyetimin kapatılmasını arz ederim”

Damga Vergisi Düzeltme Beyannamesi Nasıl Verilir?

Damga vergisi beyannamesi aynı diğer vergi beyannameleri gibi kanuni süresinde düzeltilebilir.

Düzeltme beyannameleri kanuni süresinden verilirse tekrar damga vergisi alınmaz.

Anonim Şirketlerde Damga Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Anonim şirketler sürekli damga vergisi mükellefi olup, aylık damga vergisi mükellefiyeti açtırmak zorundadır. Anonim şirketler bir ay içinde kestikleri veya hesapladıkları damga vergisini ertesi ayın 20. Günü akşamına laflar beyan edip 26. Günü akşamına kadar da tarh edilen vergiyi öderler.

SMMM Sözleşme Damga Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Serbest muhasebeci mali müşavirlerin düzenlediği sözleşmelerin damga vergisini, sözleşmeyi mali müşavir vergi dairesine ibraz ederse sözleşme tarihinden itibaren 15 gün içinde beyan edilip ödenmelidir. Eğer sözleşmeyi sözleşmesini karşılıklı tarafı sunar ve karşı tarafta sürekli damga vergisi mükellefi ise sürekli damga vergisi mükellefler hesapladıkları damga vergisini ertesi ayın 26. Günü akşamına kadar beyan edip 26. Günü akşamına kadar ödemek zorundadır.

Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi

Veraset ve intikal işlemlerinin verildiği beyannameye veraset ve intikal vergisi beyannamesi denir.

Veraset Ve İntikal Vergisi Beyanname Verme Süresi

1. Ölüm Türkiye’de olmuş ve mükellefler Türkiye’de ise ölüm tarihinin ardından 4 ay içinde verilir.
2. Ölüm Türkiye’de olmuş ve mükellefler yabancı ülkede ise ölüm tarihinin ardından 6 ay içinde verilir.
3. Ölüm bir yabancı memlekette olmuş ve mükelleflerde başka bir tabancı ülkede ise ölüm tarihinin ardından 8 ay içinde beyanname verilir.
4. Ölüm bir yabancı memlekette olmuş ve mükelleflerde Türkiye’de ise ölüm tarihinin ardından 6 ay içinde beyanname verilir.
5. Ölüm bir yabancı memlekette olmuş ve mükelleflerde aynı yabancı memlekette ise ölüm tarihinin ardından 4 ay içinde beyanname verilir.
6. Gaiplik halinde gaipliğin sicile işlenilmesinden itibaren 1 ay içinde beyanname verilir.
7. Diğer hallerde malların iktisap edildiği hallerde …..

Özel Beyanname Nedir? (Dar Mükellefiyetli Yabancı Kurumlar İçin)

Dar mükellef kurumların, elde ettiği kazançların gelir vergisi kanununda açıklanan diğer kazanç ve iratlardan oluşması halinde, bu kazançların bildirildiği beyannameye özel beyanname denir. Özel beyanname yabancı kurumların belirli kazançları için, elde edilme tarihinden sonraki 15 gün içinde verilir. Ödeme ise beyanname verme süresinin son gününe kadar yapılmalıdır.

Dar Mükellef Özel Beyanname

Özel beyannameyi dar mükellef yabancı kurumlar vermektedir.

Dar Mükellef Özel Beyanname Verme Süresi

Dar mükellef kurumların diğer kazanç ve iratlardan elde ettiği kazançlar, elde edilmesinden itibaren 15 günlük süre içinde verilir.

Dar Mükellef Kurumların Özel Beyanname İle Bildirmek Zorunda Oldukları Kazançlar

Dar mükellef kurumların elde ettikleri aşağıdaki kazançları münferit beyanname ile bildirirler:

1. GVK’da yazılı değer artış kazançları (telif, ihtira, imtiyaz, ticaret ünvanı, işletme ve marka ve benzeri gayri maddi haklar hariç)
2. GVK’da yazılı arızi kazançlar (telif, ihtira, imtiyaz, ticaret ünvanı, işletme ve marka ve benzeri gayri maddi haklar hariç)

Dar Mükellef Özel Beyanname Ne Zaman Verilir?

Dar mükellef kurumlar, diğer kazanç ve iratlardan elde ettikleri gelirleri elde etme tarihinden itibaren 15 gün içinde veya en geç 15. Gün KVK 27. Maddede belirtilen vergi dairesine verilir.

Özel Beyanname Kimler Verir?

Dar mükellef yabancı kurumlar özel beyanname verirler.

Özel Beyanname Kaç Gün İçinde Verilir?

Dar mükellef kazanç ve iratları elde edilmesinden itibaren 15 gün içinde verilir.

Münferit Beyanname Nedir, Nasıl ve Ne Zaman Verilir?

Serbest meslek faaliyetlerinin sona erdiği veya diğer kazanç türlerinin elde edildiği durumlarda kullanılan bu beyanname türü, ilgili olayın gerçekleştiği tarihten sonraki 15 gün içinde verilmelidir. Tarh edilen vergi ise, beyanname verme süresinde ödenir. Gelir Vergisi Kanunu’na göre dar mükellef sayılanların, yıllık gelir vergisi beyannamesi ile bildirmek zorunda olmadıkları irat ve kazançlarından tevkifat suretiyle vergilendirilmeyenlerin bildirilmesi ve beyan edilmesini sağlayan beyannamedir. Münferit beyannamede özünde bir gelir vergisi beyannamedir.

Münferit Beyanname Ne Zaman Verilir?

Münferit beyanname vermek durumunda olan serbest meslek erbapları bu faaliyetlerinin sona ermesinden itibaren 15 gün içinde ilgili vergi dairesine münferit beyannameyi verirler.

Serbest meslek kazancı dışında gelir elde edip münferit beyanname vermek mecburiyetinde olanlar ise irat ve kazançları elde ettikleri tarihten itibaren 15 gün içinde münferit beyannameyi ilgili vergi dairesine verirler.

Münferit Beyannameyi Kimler Verir?

Münferit beyannameyi, vergisi tevkif suretiyle alınmamış kazanç ve iratları GVK’nin 85. Maddesine istinaden yıllık gelir vergisi beyannamesiyle bildirmek zorunda olmayan dar mükellefler verir.

Münferit Beyanname ile Bildirilen Gelirler Ne Zaman Beyan Edilir?

Münferit beyanname süresi, kazanç ve iratları elde edilmesi ve mesleki faaliyetinin sonlanmasından itibaren 15 gün içinde dolmaktadır. Dolayısıyla kazanç ve iratları elde edilmesi ve mesleki faaliyetin bitiminden itibaren 15 gün içinde Münferit beyanname verilmelidir.

Münferit Beyanname Nereye Verilir?

Münferit beyanname aşağıda sayılan vergi dairelerine verilir:

1. Gayrimenkul satılmışsa gayrimenkulün bulunduğu yer vergi dairesine,
2. Hakların ve menkul kıymetlerin satılması durumunda hak ve malların elden çıkarıldığı yer vergi dairesine,
3. Zirai ve ticari faaliyetin durdurulması veya faaliyetin bırakılması durumunda zirai ve ticari işletmenin bulunduğu yer bergi dairesine,
4. Arizi ticari faaliyet veya bu işlere aracılık faaliyeti, arızi serbest meslek faaliyeti ve dar mükellef olanların GVK’nin 45. Madde de sayılan işleri yapmaları durumunda, bu faaliyetlerin yapıldığı veya yükümlülüklerini ve yolcunun araçlara alındığı yer vergi dairesine,
5. GVK’nın 82/5, 82/2 maddesinde sayılan kazanç ve iratlar ile vergisi tevkif suretiyle alınmamış menkul kıymetler ile diğer bütün kazanç ve iratları ilişkin ödevlerin Türkiye’de yapıldığı yer vergi dairesine
6. Yukarıda sayılmayan diğer hallerde maliye bakanlığının belirleyeceği yer vergi dairesine…

Münferit Beyanname İle Beyan Edilecek Gelirler

Aşağıdaki kazanç ve iratları elde edenler bu kazançları münferit beyanname ile bildirmek zorundadır:

1. Gelir Vergisi Kanunun mükerrer 80. Maddesinin tamamı,
2. GVK 82. Maddenin tamamı,
3. GVK’nın 75/6,8,9 ve 10 bentlerinde,
4. GVK 75/2’de bulunan komanditerlerin gelirleri.

1. Gelir ve Kurumlar Vergisi Temel Kodları

• 0001 → Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (Yıllık olarak elde edilen gelirlerin tamamı üzerinden hesaplanan ve beyan edilen vergi türü)
• 0002 → Tarım ve Hayvancılık Faaliyetlerinden Elde Edilen Ziraî Kazançlara İlişkin Gelir Vergisi
• 0003 → Gelir Vergisi Kesintisi (Muhtasar Beyanname ile Yapılan Stopaj İşlemleri)
• 0004 → Basit Usulde Ticari Kazanç Elde Eden Mükelleflerin Gelir Vergisi
• 0005 → Basit Usulde Serbest Meslek Kazancı Elde Edenlerin Gelir Vergisi
• 0006 → Basit Usulde Ücret Gelirleri Üzerinden Hesaplanan Gelir Vergisi
• 0007 → Dağıtılmayan Karlar Üzerinden Uygulanan Stopaj Vergisi
• 0010 → Kurumlar Vergisi Beyannamesi (Kurum kazançları üzerinden alınan ana vergi)
• 0011 → Kurum Kazançları Üzerinden Yapılan Kesinti (Stopaj) Vergisi
• 0012 → Gayrimenkul Sermaye İradı, Menkul Sermaye İradı, Ücret ve Diğer Kazançlar Üzerinden Gelir Vergisi
• 0014 → Basit Usul Ticari Kazanç Beyanı (Basit usul tüccarların yıllık beyanı)
• 0027 → Gelir Vergisi Geçici Vergi Dönemi Ödemeleri
• 0032 → Gelir Vergisi Geçici Vergi (Yıl içinde yapılan ödemeler)
• 0033 → Kurumlar Vergisi Geçici Vergi (Kurumlar için yıl içi geçici ödeme)

2. KDV Temel Kodları

• 0015 → Gerçek Usulde Uygulanan Katma Değer Vergisi (Standart usulde defter tutan mükelleflerin KDV’si)
• 0016 → Hasılat Bazlı Katma Değer Vergisi (Hasılat üzerinden hesaplanan özel KDV yöntemi)
• 0017 → Basit Usulde Katma Değer Vergisi (Basit usul mükelleflerin uyguladığı KDV)

3. Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ve Benzeri Özel Vergiler

• 0071 → Petrol ve Doğal Gaz Ürünleri İçin Uygulanan Özel Tüketim Vergisi
• 0073 → Gazlı İçecekler, Alkollü İçecekler ve Tütün Ürünleri Özel Tüketim Vergisi
• 0074 → Dayanıklı Tüketim Malları ile Diğer Mallara İlişkin Özel Tüketim Vergisi
• 0075 → Alkollü İçecekler Üzerinden Alınan Özel Tüketim Vergisi
• 0076 → Tütün Mamulleri Üzerinden Alınan Özel Tüketim Vergisi
• 0077 → Kolalı Gazozlar İçin Uygulanan Özel Tüketim Vergisi
• 0091 → Tütün Mamulleri İçin Ek Vergi Uygulaması
• 0092 → Tüm Alkollü İçecekler İçin Ek Vergi
• 0093 → Şarap ve Bira Türü İçecekler İçin Ek Vergi
• 0094 → Alkolsüz İçeceklerden Alınan Ek Vergi
• 0046 → Akaryakıt Ürünleri Tüketim Vergisi

4. Damga, Banka-Sigorta ve Diğer Vergi Kodları

• 0021 → Banka İşlemleri ve Muameleleri Üzerinden Alınan Vergi
• 0022 → Sigorta İşlemleri ve Muameleleri Üzerinden Alınan Vergi
• 0040 → Beyanname ile Ödenen Damga Vergisi (Beyannameli damga vergisi mükellefleri için)
• 4047 → Bağımsız Olarak Alınabilen Tek Başına Damga Vergisi
• 0059 → Konaklama Hizmetleri ve Otelcilik Faaliyetleri Üzerinden Alınan Vergi
• 4080 → Özel İletişim Vergisi (İletişim hizmetleri üzerinden alınan vergi)

5. Varlık Barışı / Yapılandırma / Matrah Artırımı Kodları (Geçici ve Özel Durumlar)

• 0023 → 5811 Sayılı Kanun Kapsamında Yurt Dışında Sahip Olunan Varlıkların Bildirimi ve Vergilendirilmesi
• 0024 → 5811 Sayılı Kanun Kapsamında Türkiye’de Sahip Olunan Varlıklar (Gelir Vergisi Mükellefi Olmayanlar İçin)
• 4023 → 5811 Sayılı Kanun Kapsamında Yurt Dışında Sahip Olunan Varlıklar (Banka ve Aracı Kurumlar İçin)
• 4027 → 7143 Sayılı Kanun Kapsamında Türkiye’de Sahip Olunan Varlıkların Düzenlenmesi
• 4401 → 7143 Sayılı Kanun Madde 5/1 Kapsamında Gelir Vergisi Matrah ve Vergi Artırımı
• 6322 → 7440 Sayılı Kanun Madde 5 Kapsamında Matrah Artırımı Uygulaması

6. Diğer / Özel / Ceza / Harç Kodları (Seçilmiş Önemli Olanlar)

• 1013 → Eğitim, Gençlik, Spor ve Sağlık Hizmetleri Vergisi
• 4048 → Şans Oyunları ve Talih Oyunları Üzerinden Alınan Vergi
• 9000 → Çeşitli İdari Para Cezaları ve Cezai İşlemler
• 9014 → Yurt Dışına Çıkışlarda Alınan Harç
• 9034 → Motorlu Taşıtlar Vergisi (Araç sahiplerinin yıllık ödediği vergi)

KDV Beyannamesinde Kullanılan İşlem Türü / İstisna Kodları (Güncel Tam Liste)

Bunlar 1 No.lu KDV Beyannamesinde “Diğer İşlemler” veya “İstisna” bölümlerinde yer alır (çoğunlukla 301-340 aralığı):

• 301 → Mal İhracatı (KDV Kanunu Madde 11/1-a kapsamında ihracat teslimleri)
• 302 → Hizmet İhracı (KDV Kanunu Madde 11/1-a kapsamında yurt dışına verilen hizmetler)
• 303 → Roaming Hizmetleri (KDV Kanunu Madde 11/1-a kapsamında uluslararası dolaşım hizmetleri)
• 304 → Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Teslimi veya Onarımı (KDV Kanunu Madde 13/a kapsamında özel istisna)
• 305 → Liman ve Havaalanı Hizmetleri (KDV Kanunu Madde 13/b kapsamında verilen hizmetler)
• 306 → Petrol Arama Faaliyetleri ve Boru Hatları İşlemleri (KDV Kanunu Madde 13/c kapsamında)
• 307 → Maden Arama ve Rafinaj İşlemleri (KDV Kanunu Madde 13/c kapsamında)
• 308 → Teşvik Belgeli Yatırım Malları Teslimi (KDV Kanunu Madde 13/d kapsamında teşvikli yatırımlar)
• 309 → Liman ve Demiryolu Bağlantı Hatları Yapımı (KDV Kanunu Madde 13/e kapsamında)
• 310 → Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetler (KDV Kanunu Madde 13/f kapsamında)
• 312 → Diplomatik Temsilciliklere Yapılan Teslim ve Hizmet (KDV Kanunu Madde 15/a kapsamında)
• 313 → Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmet (KDV Kanunu Madde 15/b kapsamında)
• 317 → Engellilere Özel Araç, Gereç ve Yazılımlar Teslimi (KDV Kanunu Madde 17/4-s kapsamında)
• 331 → Araştırma-Geliştirme, Yenilik ve Tasarım Makine-Teçhizat Teslimi (KDV Kanunu Madde 13/m kapsamında)
• 332 → İmalat Sektöründe Yeni Makine-Teçhizat Teslimi (Geçici Madde 39 kapsamında)
• 333 → Kamu Kurumlarına Bağışlanan Tesis İnşası (KDV Kanunu Madde 13/k kapsamında)
• 334 → Yabancılara Sunulan Sağlık Hizmetleri (KDV Kanunu Madde 13/l kapsamında)
• 335 → Basılı Kitap ve Süreli Yayın Teslimi (KDV Kanunu Madde 13/n kapsamında)
• 338 → İmalatçıların Mal İhracatı (KDV Kanunu Madde 32 kapsamında imalatçı iadesi)
• 339 → İmalat ve Turizm Yatırımı Teşvikli İnşaat Teslim/Hizmet (Geçici Madde 37 kapsamında)
• 340 → Elektrikli Taşıt Geliştirme Mühendislik Hizmetleri (Geçici Madde 42 kapsamında)
• 350 → Diğer İstisna Kapsamındaki İşlemler (Yukarıdakiler dışında kalan istisnalar)